长期残疾福利需要缴税吗？

过去，短期残疾 (STD) 和长期残疾 (LTD) 福利是在您提交年度所得税申报表时纳税的。这意味着在发放 STD 或 LTD 付款时不会扣除所得税。自2015年1月起，CRA 规定 STD 和 LTD 付款须在发放时即缴税。

长期残疾福利需要缴税吗？

2015年，CRA（加拿大税务局）更新了残疾福利的预扣税要求。这些变化影响了短期残疾 (STD) 和长期残疾 (LTD) 计划中应税残疾福利的计算方法。

过去，STD 和 LTD 福利是在您提交年度所得税申报表时纳税的。这意味着在发放 STD 或 LTD 付款时不会扣除所得税。自2015年1月起，CRA 规定 STD 和 LTD 付款须在发放时即缴税。

STD 和 LTD 工资损失替代计划 (WLRP) 为员工因残疾、事故或疾病而失去就业收入提供保障。当由雇主缴纳保费时，此类福利通常须纳税，并应在您的 T1 表第104行申报。

另一方面，属于收入替代福利的 STD 和 LTD 计划通常无需纳税。收入替代福利是支付给因车祸而无法工作的人士的款项，属于《法定事故福利条例》(SABS) 所规定福利的一部分，而在安大略省，所有汽车保险都必须包含这些福利。

员工支付的保费

如果员工为其 STD 或 LTD 计划支付全部保费，则相关福利无需纳税。当您自行支付 LTD 保险保费时，您使用的是“税后”资金。这意味着您不能因为已支付的残疾保险保费而减少所得税。

当您根据一项由您支付全部保费的保险计划获得残疾福利时，这些福利通常无需纳税。

雇主支付的保费

在加拿大，您从雇主处获得的所有报酬通常都须纳税，无论报酬的性质如何。这包括薪金、工资、雇主提供的停车位以及一次性奖金。

虽然雇主无需为团体 LTD 或 STD 保险单下为您支付的保费纳税，但这有一个代价：一旦您发生残疾，您根据此类保单获得的任何福利都须纳税。

为此，雇主为您支付的保费需要通过工资扣款计入您的收入，或在每年年底以一次性金额计入您的 T4 表。

请注意，如果团体残疾保险保费由您和您的雇主共同分担，那么您有权以免税方式获得与您自己所缴金额相应的福利。

如果您符合免税计划的条件，您必须在法律上有义务支付全部保费，并且实际上也确实如此。为了证明保费实际上由您支付，您的雇主必须证明这些保费已通过工资扣款/记录入账。

有疑问时请聘请律师

LTD 福利的税务问题显然十分复杂。多伦多优秀的长期残疾律师具备必要的培训和经验，能够让您的 LTD 保险计划发挥最大作用，并在您认为自己应得的福利被拒绝时向保险公司提出上诉。

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判断 LTD 福利是否需要纳税

有关长期残疾福利的税法可能相当令人困惑。这是因为长期残疾福利是否需要纳税，取决于由谁支付保费。公司通常会将长期残疾保险作为团体人寿计划的一部分提供给员工。

要使残疾福利符合免税条件，您和计划中的所有其他员工都必须支付100%的保费。如果您的雇主支付了您保费的任何部分，您的福利就须纳税，除非您的雇主将这些保费计入您的应税收入。

如果您的雇主没有为您购买残疾保险，或者您是自雇人士，那么您应该自行购买 LTD 保险，以确保自己获得保障。
值得庆幸的是，您不必过于担心自己的纳税义务。如果您目前正在领取私人残疾养老金的福利，您的保险公司会提供您的纳税义务详情，并从您的每月福利中扣除您应缴的税款。

考虑到税务影响，员工、工会和雇主应考虑在作为团体福利一部分提供的 LTD 保险中，由哪一方支付保费对双方的成本优势。

如果您的福利免税，这可能有助于使您的残疾福利更接近您残疾前的实得工资。这可能会对您的生活水平产生重大影响。

加拿大退休金计划残疾福利需要纳税

残疾的加拿大人除了领取私人残疾福利外，还可以申请加拿大退休金计划 (CPP) 下的福利。CPP 向残疾人士支付福利，以弥补其收入损失。福利按月支付。CPP 受益人的受抚养子女也可能有资格获得 CPP 下的子女福利。

要符合这些福利的资格，您必须：

• 患有严重的长期残疾，且该残疾使您无法从事任何工作。
• 在残疾之前已向 CPP 缴纳足够的供款
• 未满65岁。

如果您的 CPP 残疾福利申请被拒绝，您有权对该决定提出上诉。在上诉之前，您必须确保清楚了解自己被拒绝的原因。虽然偶尔会有申请人因供款不足而被拒绝，但更常见的原因是残疾被认为不够严重。如果您要提出上诉，必须在被拒绝后90天内提交。

CPP 残疾福利须纳税，但如果这是您唯一的收入，由于基本个人免税额，您缴纳的联邦税和省税可能都会减少。您将在 T4A(P) 表第20栏中收到您在该纳税年度所获应税福利金额的通知。您也可以选择在全年中预扣税款，这样到纳税年度结束时就不必为此担心。

安大略省残疾支援计划福利无需纳税

残疾的安大略省居民可能有资格参加安大略省残疾支援计划 (ODSP)。该支援计划旨在帮助残疾人士支付食物和住房等日常开支，也涵盖某些医疗费用，并协助寻找工作或发展职业。该计划由省政府出资。

ODSP 计划是一项最后手段的支援计划。这意味着要领取福利，您必须已尝试过从其他所有途径寻求支援，包括寻找工作、向工作场所安全与保险委员会 (WSIB) 提出索赔，以及申请加拿大退休金计划残疾福利。

要符合资格，您必须：

• 年满16岁
• 居住在安大略省
• 证明您有经济困难
• 患有严重的精神或身体残疾，至少需要一年才能康复，并使您难以工作

该严重损伤必须使申请 ODSP 的人难以工作、照顾自己或参与社区生活。在某些情况下，即使您在工作，也可以提出申请。

您无需为 ODSP 福利纳税，但必须在报税表中申报这些福利。因此，您会收到一份 T5007 表，显示您在该年度所领取的金额。您必须将该金额填入 T1 表第115行，然后可以在第250行再将其扣除。

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